要点速览
- 401(k)、IRA、养老金在婚内累积的部分属于婚姻财产。
- 养老金婚内部分通常按服务年资比例计算（Majauskas 公式）。
- 需另行签发分割命令（QDRO / DRO），依命令转账可避免提前提款罚款。
- 社会安全福利不能由法院分割。
在纽约，退休账户与养老金在婚姻期间累积的部分属于婚姻财产，应在离婚时公平分配；婚前已经累积的部分，一般属于个人财产。
两类退休资产
定额供款账户
401(k)、403(b)、IRA 等，有明确的账户余额。通常按提起离婚当日或双方约定日期的婚内余额分配，之后的投资盈亏另行约定。
确定给付养老金
按服务年资与薪资计算每月退休金，例如工会养老金与纽约市、州公务员退休金。婚内部分通常按服务年资比例计算（俗称 Majauskas 公式）。
分割命令（QDRO / DRO）
离婚判决写明「分一半退休金」还不够：计划管理人需要一份符合要求的分割命令——私人雇主计划称为 QDRO，政府退休计划称为 DRO——才会把份额转入另一方名下或在退休时直接支付。依分割命令转入的款项，可以避免因提前提款产生的税务罚款。
容易被忽略的细节
- 养老金的遗属福利（Survivor Benefit）是否保留给前配偶；
- 账户里的贷款由谁承担；
- 社会安全福利不能由法院分割，但婚姻满十年的前配偶可能可以依对方记录领取福利；
- 判决后尽早办理分割命令，拖延可能导致对方提款或过世后难以追回。
常见问题
离婚时 401(k) 怎么分？
婚内累积的部分属于婚姻财产，按约定或判决比例，通过 QDRO 转入另一方的退休账户，可避免提前提款罚款。
社会安全福利可以分吗？
法院不能分割社会安全福利；但婚姻满十年的前配偶，可能可以依对方记录领取福利。
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